遗产税在德国有多高？1亿欧元遗产示例计算 + 税收优化
为什么《SPIEGEL》在谈到大公司继承时只提到1.5%的遗产税 – 这个数字是如何得出的？概述将解释最重要的机制，展示一个简单的计算示例，并列出条件以及常见的陷阱。
1.5%这个数字意味着什么？
这1.5%并不是法定税率，而是一个有效平均税率，可能出现在非常大的企业继承中。当对经营资产的免税规定、延期缴纳和部分减免政策同时适用时，就会产生这个税率。因此，只有遗产价值中的一小部分会被征税。
这里有一个具体的计算示例，展示了在1亿欧元的企业继承中，有效税率从30%降至仅1.5%。特别简短，以便易于理解。
1. 起点 – 没有优惠
法定税率：30 %
计算：
1亿 € × 30 % = 3000万 € 税收
→ 实际税负：30 %
2. 减免税（85 % 的免税规定）
遗产税和赠与税法（ErbStG）规定，如果企业至少持续经营5年，则企业资产可享受85 % 的免税。
计算：
1亿 € × 15 % = 3000万 € 应纳税
3000万 € × 30 % = 4500万 € 税收
→ 实际税负：4.5 %
3. 选择性免税（可享受100 % 免税）
Wer sich verpflichtet, das Unternehmen 7 Jahre fortzuführen und die Lohnsumme nicht stark zu senken, kann sogar 100 % Steuerbefreiung beantragen。
Berechnung：
100 Mio. € × 0 % = 0 € Steuer
→ Effektive Steuerbelastung： 0 %
4. Kombination aus Gestaltung & Stundung
In der Praxis gibt es oft eine Mischung：
- 部分资产被外包至 控股结构。
- 税款支付可7年内无息延期。
- 在“需求审查”中，税收可以部分免除。
这意味着：
实际效果：
不是 450 万欧元，通常只有 150 万欧元 会支付给税务局。
→ 实际税率： 1.5%
5. 计算概览
在这里有一个概览：
| 步骤 | 应税金额 | 税款 | 实际税率 |
|---|---|---|---|
| 无优惠 | 1 亿欧元 | 3 000 万欧元 | 30% |
| 享有 85% 免税 | 1500 万欧元 | 450 万欧元 | 4.5% |
| 使用控股公司 & 延期 | 500 万欧元 | 150 万欧元 | 1.5% |
| 享有 100% 期权免税 | 0 欧元 | 0 欧元 | 0% |
简而言之：你只需支付 150 万欧元的税款
根据法律，国家可以要求 3000 万欧元。 实际上，由于免税规定、控股公司和延期付款，企业继承人通常只需支付 150 万欧元。
结束。
如果你在想……是否没有家族基金会参与？
来自《明镜》文章的1.5% 是在没有 家族基金会 的情况下实现的 – 仅仅通过企业资产的法定豁免。家族基金会可以起到补充作用，但并不是这个数字产生的原因。
相比之下，家族基金会是一个独立的规划工具。它也可以用于税务优化，但方式不同：
- 通过家族基金会，可以 在遗产发生前将资产转移。
- 这样可以 避免或延后遗产税义务。
- 然而，这里适用的是其他规则：会产生替代继承税，但会分阶段征收（例如每30年一次）。
与固定资产结合使用，家族基金会可以用来节省额外的税款，但这是一种独立的策略。
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