德国的遗产税有多高？1 亿欧元遗产示例计算 + 税收优化
为什么《明镜》杂志说大公司遗产只需缴纳 1.5%的遗产税，这个数字是如何得出的？本概述解释了最重要的机制，展示了一个简单的计算示例，并列出了条件和典型陷阱。
1.5% 这个数字意味着什么？
1.5% 并非法定税率，而是大额公司遗产可能产生的实际平均税率。当商业资产的免税规则、递延以及某些情况下的减免共同作用时，就会产生 1.5%的税率。因此，只有一小部分遗产价值被征税。
下面是一个具体的计算示例，显示了公司继承 1 亿欧元遗产的实际税率如何从30%降至1.5%。非常简短，所以很容易理解。
第一个起点 – 无福利
法定比率：30
计算：
1 亿欧元 × 30 % = 3000 万欧元税款
→ 有效税负：30
2. 减免折扣（标准减免 85）
遗产税和赠与税法》（ErbStG）规定，如果企业持续经营至少5 年，则企业资产可免税 85%。
计算：
1 亿 × 15 % = 1,500 万欧元应纳税额
1500 万 × 30 % = 450 万欧元税款
→ 有效税负：4.5
3. 期权豁免（可 100%豁免）
任何人只要承诺将公司继续经营7 年，并且不大幅减少工资，就可以申请100%的免税。
计算：
1 亿欧元 × 0 % = 0 税收
→ 实际税负：0
4. 结构化与推迟相结合
在实践中，往往是混合使用：
- 部分资产外包给控股机构。
- 税款可无息延期支付7 年。
- 在进行“需求测试“的情况下，可以部分免税。
这意味着
真正的效果
税务局往往只能收到150万欧元，而不是450 万欧元。
→ 有效税负：1.5
5. 计算概述
以下是概述：
| 步骤 | 应税金额 | 税收负担 | 有效率 |
|---|---|---|---|
| 无折扣 | 1 亿欧元 | 3000 万欧元 | 30 % |
| 减轻 85 | 1500 万欧元 | 450 万欧元 | 4,5 % |
| 持有和延期 | 500万欧元 | 150 万欧元 | 1,5 % |
| 100% 取消选择权 | 0 € | 0 € | 0 % |
简而言之：您只需缴纳 150 万欧元的税款
从法律上讲，国家可以要求支付3 000 万欧元。实际上，由于免税规定、控股和延期，公司继承人往往只支付150 万欧元。
结束。
如果你想知道…没有家族基金会的参与？
SPIEGEL 杂志文章中的 1.5%是在没有家族基金会的情况下得出的–这完全是由于法定的商业资产豁免。家庭基金会可以起到补充作用，但不是产生这一数字的原因。
另一方面，家族基金会本身也是一种结构化工具。它也可用于优化税收，但方式不同：
- 有了家族基金会，资产可以在继承之前转移。
- 这样就可以避免或推迟遗产税义务。
- 不过，这里适用不同的规则：应缴纳遗产税，但有时间差（如每 30 年）。
结合企业资产，家族基金会可用于节省额外税款，但这是一个单独的策略。
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