为什么遗产税又被称为 “愚蠢税”？
为什么很多人称遗产税为 “愚蠢的税”？因为如果没有规划和建议，你往往要支付比必要多得多的税款。有了好的策略，您就可以利用免税额、豁免和结构，大大减少实际税额。在此，我将向您介绍德国遗产税的运作方式，为什么大额遗产通常会以较低的税率征税，以及减轻遗产税负担的合法途径。
德国如何征收遗产税？
遗产税（与赠与税一起）规定了资产转移时应向税务机关缴纳的税款。税级、免税额和受青睐的资产类型是决定性因素。重要：赠与也算数–您可以每十年使用一次许多免税津贴。这样您就可以进行长期规划，巧妙地分配资产。
- 法律依据：ErbStG + 估价法
- 一至三类税，视关系而定
- 津贴：例如 500 000 欧元（配偶）、400 000 欧元（子女）
- 礼物的十年规则
- 青睐商业资产、家庭住宅
- 累进税率取决于等级和水平
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税级和免税额：基本缓冲
纳税等级取决于与立遗嘱人的关系远近。第一类（配偶、子女、孙子女）的免税额明显高于第二类（如兄弟姐妹）和第三类（无亲属关系的第三方）。此外，还有特殊的养老金补贴（如配偶）。结果：由于有津贴，很大一部分正常遗产已经免税。只有剩余部分需要纳税。
家庭住宅和延期付款：保护您的住房
如果配偶或子女在某些条件下（如持续使用、持有期）购买了自住的家庭住房，则可以继续免税。对于不动产或公司，如果纳税会危及资产，也可以延期纳税。这为融资或重组提供了时间，而不必立即出售。
商业资产：85%或 100%免税
在继承企业的情况下，如果满足条件（工资总额、持有期、行政资产比率），则适用标准免税额（85%）或选择免税额（100%）。这在政治上是可取的：公司继承应确保就业，而不是因税收负担而倒闭。对于大额遗产而言，这是减税的杠杆。
Erbe & Nachlass
当你继承了很多遗产时，为什么要储蓄？
大额遗产有计划地利用优惠待遇。在资产结构上，尽可能多地将其归入受青睐的 “抽屉”：商业资产、住宅财产（家庭住宅）、用益权概念和递延赠与。这就降低了税基，从而降低了实际税率。研究和政府答复显示平均而言，主要继承人通常只需缴纳个位数的低税率。
- 有效负载往往只有百分之几
- 理由：豁免 + 津贴 + 组织
- 馈赠代替继承（时间为您所用）
- 使用权：转让价值，保留使用权
- 基金会解决方案和家庭部门
- 保护物质推迟/部分支付
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不动产公司：战略性地转移税收负担
许多家庭依靠所谓的Immobilien-GmbH，尤其是大宗财产资产。房地产被转移到企业资产中。这样做的好处是：公司股份通常可以享受高达 85% 甚至 100% 的免税规定。此外，股份可以在几代人之间分阶段转让，通常与赠与和用益权相结合。
家族基金会：永久性税收优化
家族基金会汇集资产，确保世代相传。由于基金会不会消亡，因此没有传统的遗产税。相反，现行税率较低。这种模式通常适用于两位数百万的资产，以确保长期的实质内容，避免高额的一次性费用。
与时俱进的设计：利用十年周期
如果开始得早，您可以每隔十年通过赠与来分配资产。这样，您的免税额就可以增加好几倍。例如：父母每十年可以为每个孩子免税转移 40 万欧元–如果有两个孩子，每轮就是 80 万欧元。在 20 年或 30 年的时间里，这样就可以获得很高的免税转让额度，而且最后不会有继承风险。
使用权和居住权：让渡价值，保持控制
例如，通过保留用益权 ，您可以转让一处房产，但要确保租金收入或使用权。这就降低了赠与的税值，因为用益权的资本价值已被扣除。这样，您就能保持财务安全，同时更有效地利用免税免额。
为什么要征收 “愚蠢税”？糟糕的规划要付出真金白银的代价
如果完全不做规划，就会放弃免税额、失去免税资格（例如由于未能遵守最后期限）或由于结构不利而陷入较高的税率。建议有助于弥补差距：从婚姻财产制度的组织到遗嘱、分割安排、继承前和继承后，直至基金会。什么都不做 “与 “精明规划 “之间的区别：往往是数万到数百万不等。
5000 万欧元继承例计算 + 税收优化
明镜周刊》报道：“富有公司的继承人通常只需缴纳 1.5%的税款”。这可能吗？有可能。巧妙的规划可以减轻税负。如果不进行规划，5000 万欧元的遗产很快就要缴纳近 1500 万欧元的税款。通过巧妙的规划，税负可降至 1-5%。研究、法律和实例都清楚地表明，那些及早进行优化的人可以节省数百万欧元。这正是遗产税经常被称为 “愚蠢税 “的原因。
避免遗产税？我的结论
你很少能完全避税，但你可以管理它。关键在于：及早开始，错开赠与时间，确定受青睐的资产类型，遵守持有和薪资规则，正确使用家庭住房。资产越多，杠杆作用就越大，犯错的代价也就越高。及时获取税务和法律建议，妥善记录一切，并进行变式规划（继承、赠与、基金会）。这将把 “愚蠢的税 “变成可避免的成本陷阱–您将从遗产中获得更多。
