财产税：定义和解释

财产税不能与土地转让税相混淆。土地转让税只在购买房产或地块时缴纳一次，而房产税则每年征收四次。财产税 “A “和财产税 “B “之间是有区别的。财产税 “A “是对房地产和农林用地征收的，而财产税 “B “适用于其他已开发的土地和建筑物。因此，收入财产和投资财产属于 “B “组。

• 农业和林业用地的财产税 “A”
• 其他已开发和可开发房产的房产税 “B”

财产税的计算：重要因素

有几个因素影响房产税的数额。这些包括财产的评估价值、个人评估率、联邦州和财产的类型。

这里一目了然。

• 根据财产价值（评估价值）征收，被征税的财产
• 市政当局（个人评估率）
• 联邦州(旧州或新州)
• 物业类型（住宅、半独立式住宅、公寓、其他）。

现在让我们仔细看看这个问题。

单位价值：房地产的价值

标准价值是指房地产的价值或财产的价值。下面是一个简短的计算例子。

• 确定的评估价值：100,000
• X 财产税率：0.35%。
• X市评估率（B）：470%。
• = 房地产税率

因此，你需要知道1）你的财产价值（评估价值），2）你的财产类型的财产税率和3）市政评估率（B）。

征收率和房产税代码：地点和房产类型

征收率是一个单独确定的数字，由城市或自治市确定。这要乘以你的财产的评估价值。这同样适用于财产税法。这取决于联邦州和财产的类型。

你可以在这里找到按联邦州划分的确切房产税数字。房地产的财产税

例如，汉堡的房产税数字与柏林的房产税数字不同。

例子。100,000欧元的公寓

让我们来看看一个简短的例子，作为结论。

• 确定的评估价值：100,000
• 财产税率：0.35%=350欧元
• 市政评估率（B）：470% = 1,645欧元
• = 1,645欧元或每季度411.25欧元（财产税率）。

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• 购买平面

注册贸易商（e.K.）–基金会、融资、责任及公司。

在独资企业的法律形式中，对自由职业者、小商贩和注册商人进行了区分，后者是唯一必须在商业登记处注册的法律形式变体。然而，只有积极从事商业贸易的商人–所谓的商人–才有登记的义务。他们也被称为 “实际商人”，一般根据《德国商法典》（HGB）进行评估。

如果你是一个独资企业，拥有一个企业，但不从事贸易，你被认为是一个 “可选择的商人”，可以选择是否在商业登记处登记你的企业。如果你决定不注册，你将照常受到《德国民法典》（BGB）的约束。典型的 “Kannkaufleute “是，例如，小商人和自由职业者。

你可以在这里找到更多关于个别法律形式的信息。

• 独资企业(欧盟)

基金会和公司名称

与其他两种法律形式相比，成立商人公司的要求最为严格：除了在税务局申请税务识别号码（税号）和在贸易局注册公司外，你还有义务让公证员在商业登记册上进行登记。花费大约200至300欧元，你就可以获得实际商人的称号。只有在你完成这一公开注册后，你才拥有法律意义上的自己的公司。

你可以在许多方面自由选择公司名称的类型，但它必须提供关于你的商业地位的信息，也必须与其他商人的公司相区别。你可以成立一个个人公司，更详细地描述你作为所有者的情况，或者成立一个物质公司，更多地揭示你的商业目的和与之相关的服务，甚至可以成立一个虚构的公司……你必须在你的独资企业的或有债务上加上中性后缀 “e. K.” – 或者 “e. Kfr.”（适用于注册的女企业家）或 “e. Kfm.”（适用于注册的商人）。此外，你可以考虑将你的公司和/或商业名称注册为商标，以保护你的名字或公司。

融资和利润分配

作为注册商户，设立企业不需要最低资本。当然，最好还是要有一些储备，并制定一个融资计划，以便在出现不愉快的意外情况下做好财务准备。此外，在你还没有开始用你的生意赚取利润之前，单单是启动就会产生一些费用。积极的方面：你的利润百分之百是你的，你不必与任何人分享！你可以把你的利润分享给其他人。

注册贸易商的责任、会计和税收

作为独资企业，你有无限的责任，也就是说，你的企业资产和你的个人资产都有责任。通过注册，你有义务为你的企业记账并定期编制资产负债表和存货。另一方面，你可以免除宣传义务，不必披露你的商业数字和账目。除非你实现了超过1.3亿欧元的年营业额…

独资企业总是同时也是一个自然人。因此，注册贸易商当然首先要缴纳所得税。此外，税法还规定了对营业税和贸易税的进一步征收。

• 所得税 (EST)
• 增值税(VAT)
• 贸易税 (GewSt)

注册交易员（e.K.）–对谁来说是值得的？

你喜欢做自己的老板，不必与其他股东或董事总经理协调决定的想法吗？那么，企业的法律形式可能正好适合你!基金会过程不复杂，所需的最低资本为零，没有合伙人、联合创始人或股东团队可以惹恼你或干扰你……你承担风险，你收获回报–百分之百。

你为什么要注册成为商家？注册商人（e. Kfm.）或注册女商人（e. Kfr.）的法律形式对于那些准备承担可控风险的人来说是值得的，因为他们可以快速而轻松地创办自己的企业。你不需要巨大的财务储备，而且你的利润支付的税也相对较少。因此，独资企业非常适合那些不仅梦想自我实现，而且希望将自己的生活掌握在自己手中的年轻创业者。

英国的替代方案：德国的法律形式

法律形式 – 有哪些类型的公司？如果你想成立你的第一家公司，选择理想的法律形式是成立公司过程中的第一个步骤之一。无论你是想成立一个特殊的房地产公司还是一个初创公司，我在这里为你总结了德国所有类型的公司。

• 法律形式。列表

公司类型详见。

• 独资企业
• 民法伙伴关系（GbR）
• 普通伙伴关系(OHG)
• 有限合伙企业 (KG)
• 创业型公司 (UG)
• GmbH: 有限责任公司
• 房地产有限公司/资产管理有限公司
• 公共有限公司(AG)
• 房地产股份公司(REIT-AG)
• 欧洲协会(SE)
• 基金会/家庭基金会

房地产转让税解释：购买土地或土地份额

正如导言中所述。每当购买一块土地或土地份额时，在德国就会产生土地转让税。该税种是根据《土地转让税法》（GrEStG）征收的。土地转让税的数额由各州决定。因此，它是一种国家税。因此，各联邦州可以自行决定是否将征收的税款转给其城市。

谁支付土地转让税？

在你购买房产后，仍需对购买的房产进行公证。购房合同中规定了谁必须支付房地产转让税。买方或卖方。如果没有这个额外的协议，就是根据法律（§13 No. 2 GrEStG），以前的所有者和购买者最初要承担税收，也就是说，买卖双方一起承担。

通常情况下，人们将房地产转让税的支付交给买方。

公证后，公证员将签署的购房合同寄给主管税务局，然后由税务局给被征收房地产转让税的一方写信通知。税款应在收到评税通知后一个月内缴纳。但是，如果有必要，税务局可以规定更长的付款期限（见《房地产转让税法》（GrEStG）第15条 税收的到期日）。

房地产转让税法》(GrEStG)：第13条 税收债务人

以下是根据第13条第2款GrEStG的法律文本的简要介绍。

税款债务人是。

1. 作为一项规则：参与收购交易的人作为合同的当事人。
2. 在依法收购的情况下：以前的所有者和收购者。
3. 在通过征用获得的情况下：获得者。
4. 在止赎程序中出价最高的情况下：出价最高的人。
5. 如果一家公司至少有95%的股份被合并在一起，而该公司的股东是
   1. 收购方的。
      收购方。
   2. å‡ ä¸ªå…¬å¸æˆ–ä¸ªäººã€‚
      这些利益相关者。
6. 在合伙企业的合伙人发生变化的情况下：合伙企业。
7. 如果在一家公司拥有至少95%的经济利益：持有该经济利益的法律实体。

资料来源：联邦司法部（截至2020年9月）。

成本表：根据购买价格征税

状态：09/2020

巴登-符腾堡州 – 5.0

巴伐利亚 – 3.50%

更多关于。慕尼黑的房地产。你不想买，但想卖？在这里阅读你需要知道的一切关于

柏林 – 6.0%

更多关于。柏林的房地产。此外：不仅是买方要为其购买的房地产支付税款。还有卖家的税。从柏林每平方米的价格到德国首都最受欢迎的房屋和公寓 类型，在这里可以找到你需要知道的一切：在柏林出售房产。

勃兰登堡 – 6.50%

不来梅 – 5.0%

汉堡 – 4.50%

黑森州 – 6.0%

梅克伦堡-西波美拉尼亚 – 6.0

下萨克森州 – 5.0%

北莱茵-威斯特法伦州 – 6.50%

莱茵兰-法尔茨州 – 5.0

萨尔州 – 6.50%

萨克森州 – 3.50%

萨克森-安哈尔特州 – 5.0

石勒苏益格-荷斯坦 – 6.50%

图林根州 – 6.50%

财产税是对土地征收的，但也对土地的世袭建筑权征收，即所谓的实质税。土地税的评估依据通常是土地的价值。税率通常是在市一级确定的。

该信息图显示了德国各城市按税种划分的税收收入（以十亿欧元计）。

购买价格：购买房地产时的税收金额

例表。以100万欧元购买房产

基础是购买价格为100万欧元。

例表。以1,200,000欧元购买房产

其依据是120万欧元的购买价格。

例表。以150万欧元购买房产

其依据是150万欧元的购买价格。

例表。以200万欧元购买房产

其依据是200万欧元的购买价格。

例表。以2,500,000欧元购买房产

其依据是250万欧元的购买价格。

例表。5,000,000欧元购买房产

其依据是500万欧元的购买价格。

阅读提示：我在……得到多少平方米？

在德国的房产，公寓和房子。经 典或异国情调：哪种房产适合作为投资？采访中。房地产作为一种投资。在我们的城市分析中，你会发现以下的线索

房地产经纪人的提示：你想要一个购买价格来比较？在你为你的财产估值之前，使用房地产门户网站的应用程序。在这里，你可以简单地用GPS追踪你的位置，应用程序将显示你所在地区的购买价格和比较优惠。快速获得你的财产的初步粗略估价的方法。

价格：租，买，住

租，买，住。在这里，你可以找到更多关于各个城市的人口、租金和购买价格的信息。

• 购买和租赁。柏林
• 购买和租赁。Düsseldorf
• 购买和租赁。法兰克福
• 购买和租赁。科隆
• 购买和租赁。汉堡
• 购买和租赁。汉诺威
• 购买和租赁。慕尼黑
• 购买和租赁。斯图加特

税收优化：程序和知识建设

税收的话题。这直接把我们带到了避税或优化税收的话题。即使是购买你的第一个房产，有关财务和税收的知识也是绝对重要的。了解税收是很重要的，因为它允许你将税收转化为私人资产。

它是如何工作的？房地产投资者的一个例子

例如，在房地产领域，我们正在谈论复式车位的升降平台。换句话说，举例来说，在一个停车位上有两辆车的升降平台。这些都有较短的折旧期。在这里，适用于磨损的折旧，分布在实际使用年限内，可根据财政部的正式清单扣除。例外：不超过800欧元的费用–不含增值税–可以在购买的当年立即扣除。

当然，你不会从你的税务顾问那里得到这样的知识。如果他或她知道，你的税务顾问自己就会成为一个百万富翁。

积累知识：将百分比换算成资产

在这个小而夸张的信息图中，你可以看到你的知识将如何有效地逐步降低你的税收负担。这个极其简化的图形旨在告诉你，税收优化首先意味着：积累金融知识。当然，它不是在所有领域都像这幅图中那样 “极端”。但在许多领域都有可能。只要看看几乎免税的股票捐赠的例子就知道了。

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德国的税收: 列表

公司税（KSt）、所得税（ESt）、资本利得税（KapESt）、营业税（USt）、贸易税（GewSt）–谁支付什么？在这篇关于德国不同类型税收的概述中，您会发现根据您选择的法律形式，您作为个人和公司的相关税收。另外，在税收清单之后。围绕月度财务报表、年度财务报表和资产负债表，税收周期是如何运作的？对那些正在建立自己的第一家公司的人来说，有一点启示。有什么税收？简单的解释、定义，对税收的洞察力。

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