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德国的遗产税有多高？1 亿欧元遗产示例计算 + 税收优化

L_kinski — Sat, 06 Sep 2025 17:00:57 +0000

为什么《明镜》杂志说大公司遗产只需缴纳 1.5%的遗产税，这个数字是如何得出的？本概述解释了最重要的机制，展示了一个简单的计算示例，并列出了条件和典型陷阱。

1.5% 这个数字意味着什么？

如何继承遗产，该怎么办？遗产税又被称为“愚蠢税“，这可不是没有道理的。换句话说，不处理遗产税的人都是傻瓜。为什么这么说呢？从这里您就能一目了然：3,000 万欧元的税负仅为 150 万欧元。

1.5% 并非法定税率，而是大额公司遗产可能产生的实际平均税率。当商业资产的免税规则、递延以及某些情况下的减免共同作用时，就会产生 1.5%的税率。因此，只有一小部分遗产价值被征税。

下面是一个具体的计算示例，显示了公司继承 1 亿欧元遗产的实际税率如何从30%降至1.5%。非常简短，所以很容易理解。

第一个起点 – 无福利

法定比率：30

计算：
1 亿欧元 × 30 % = 3000 万欧元税款
→ 有效税负：30

2. 减免折扣（标准减免 85）

遗产税和赠与税法》（ErbStG）规定，如果企业持续经营至少5 年，则企业资产可免税 85%。

计算：
1 亿 × 15 % = 1,500 万欧元应纳税额
1500 万 × 30 % = 450 万欧元税款
→ 有效税负：4.5

3. 期权豁免（可 100%豁免）

任何人只要承诺将公司继续经营7 年，并且不大幅减少工资，就可以申请100%的免税。

计算：
1 亿欧元 × 0 % = 0 税收
→ 实际税负：0

4. 结构化与推迟相结合

在实践中，往往是混合使用：

部分资产外包给控股机构。
税款可无息延期支付7 年。
在进行“需求测试“的情况下，可以部分免税。

这意味着

真正的效果
税务局往往只能收到150万欧元，而不是450 万欧元。
→ 有效税负：1.5

5. 计算概述

以下是概述：

步骤	应税金额	税收负担	有效率
无折扣	1 亿欧元	3000 万欧元	30 %
减轻 85	1500 万欧元	450 万欧元	4,5 %
持有和延期	500万欧元	150 万欧元	1,5 %
100% 取消选择权	0 €	0 €	0 %

简而言之：您只需缴纳 150 万欧元的税款

从法律上讲，国家可以要求支付3 000 万欧元。实际上，由于免税规定、控股和延期，公司继承人往往只支付150 万欧元。

结束。

如果你想知道…没有家族基金会的参与？

SPIEGEL 杂志文章中的 1.5%是在没有家族基金会的情况下得出的–这完全是由于法定的商业资产豁免。家庭基金会可以起到补充作用，但不是产生这一数字的原因。

另一方面，家族基金会本身也是一种结构化工具。它也可用于优化税收，但方式不同：

有了家族基金会，资产可以在继承之前转移。
这样就可以避免或推迟遗产税义务。
不过，这里适用不同的规则：应缴纳遗产税，但有时间差（如每 30 年）。

结合企业资产，家族基金会可用于节省额外税款，但这是一个单独的策略。

了解更多信息：

家庭基金会

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为什么遗产税又被称为 “愚蠢税”？

L_kinski — Sat, 06 Sep 2025 16:58:24 +0000

为什么很多人称遗产税为 “愚蠢的税”？因为如果没有规划和建议，你往往要支付比必要多得多的税款。有了好的策略，您就可以利用免税额、豁免和结构，大大减少实际税额。在此，我将向您介绍德国遗产税的运作方式，为什么大额遗产通常会以较低的税率征税，以及减轻遗产税负担的合法途径。

德国如何征收遗产税？

遗产税（与赠与税一起）规定了资产转移时应向税务机关缴纳的税款。税级、免税额和受青睐的资产类型是决定性因素。重要：赠与也算数–您可以每十年使用一次许多免税津贴。这样您就可以进行长期规划，巧妙地分配资产。

法律依据：ErbStG + 估价法
一至三类税，视关系而定
津贴：例如 500 000 欧元（配偶）、400 000 欧元（子女）
礼物的十年规则
青睐商业资产、家庭住宅
累进税率取决于等级和水平

有用的链接和资料来源：

税级和免税额：基本缓冲

纳税等级取决于与立遗嘱人的关系远近。第一类（配偶、子女、孙子女）的免税额明显高于第二类（如兄弟姐妹）和第三类（无亲属关系的第三方）。此外，还有特殊的养老金补贴（如配偶）。结果：由于有津贴，很大一部分正常遗产已经免税。只有剩余部分需要纳税。

家庭住宅和延期付款：保护您的住房

如果配偶或子女在某些条件下（如持续使用、持有期）购买了自住的家庭住房，则可以继续免税。对于不动产或公司，如果纳税会危及资产，也可以延期纳税。这为融资或重组提供了时间，而不必立即出售。

商业资产：85%或 100%免税

在继承企业的情况下，如果满足条件（工资总额、持有期、行政资产比率），则适用标准免税额（85%）或选择免税额（100%）。这在政治上是可取的：公司继承应确保就业，而不是因税收负担而倒闭。对于大额遗产而言，这是减税的杠杆。

慕尼黑工商会：商业资产和免税

Erbe & Nachlass

当你继承了很多遗产时，为什么要储蓄？

大额遗产有计划地利用优惠待遇。在资产结构上，尽可能多地将其归入受青睐的 “抽屉”：商业资产、住宅财产（家庭住宅）、用益权概念和递延赠与。这就降低了税基，从而降低了实际税率。研究和政府答复显示平均而言，主要继承人通常只需缴纳个位数的低税率。

有效负载往往只有百分之几
理由：豁免 + 津贴 + 组织
馈赠代替继承（时间为您所用）
使用权：转让价值，保留使用权
基金会解决方案和家庭部门
保护物质推迟/部分支付

有用的链接和资料来源：

不动产公司：战略性地转移税收负担

许多家庭依靠所谓的Immobilien-GmbH，尤其是大宗财产资产。房地产被转移到企业资产中。这样做的好处是：公司股份通常可以享受高达 85% 甚至 100% 的免税规定。此外，股份可以在几代人之间分阶段转让，通常与赠与和用益权相结合。

家族基金会：永久性税收优化

家族基金会汇集资产，确保世代相传。由于基金会不会消亡，因此没有传统的遗产税。相反，现行税率较低。这种模式通常适用于两位数百万的资产，以确保长期的实质内容，避免高额的一次性费用。

与时俱进的设计：利用十年周期

如果开始得早，您可以每隔十年通过赠与来分配资产。这样，您的免税额就可以增加好几倍。例如：父母每十年可以为每个孩子免税转移 40 万欧元–如果有两个孩子，每轮就是 80 万欧元。在 20 年或 30 年的时间里，这样就可以获得很高的免税转让额度，而且最后不会有继承风险。

使用权和居住权：让渡价值，保持控制

例如，通过保留用益权，您可以转让一处房产，但要确保租金收入或使用权。这就降低了赠与的税值，因为用益权的资本价值已被扣除。这样，您就能保持财务安全，同时更有效地利用免税免额。

为什么要征收 “愚蠢税”？糟糕的规划要付出真金白银的代价

如果完全不做规划，就会放弃免税额、失去免税资格（例如由于未能遵守最后期限）或由于结构不利而陷入较高的税率。建议有助于弥补差距：从婚姻财产制度的组织到遗嘱、分割安排、继承前和继承后，直至基金会。什么都不做 “与 “精明规划 “之间的区别：往往是数万到数百万不等。

5000 万欧元继承例计算 + 税收优化

明镜周刊》报道：“富有公司的继承人通常只需缴纳 1.5%的税款”。这可能吗？有可能。巧妙的规划可以减轻税负。如果不进行规划，5000 万欧元的遗产很快就要缴纳近 1500 万欧元的税款。通过巧妙的规划，税负可降至 1-5%。研究、法律和实例都清楚地表明，那些及早进行优化的人可以节省数百万欧元。这正是遗产税经常被称为 “愚蠢税 “的原因。

5000 万欧元遗产计算示例

避免遗产税？我的结论

你很少能完全避税，但你可以管理它。关键在于：及早开始，错开赠与时间，确定受青睐的资产类型，遵守持有和薪资规则，正确使用家庭住房。资产越多，杠杆作用就越大，犯错的代价也就越高。及时获取税务和法律建议，妥善记录一切，并进行变式规划（继承、赠与、基金会）。这将把 “愚蠢的税 “变成可避免的成本陷阱–您将从遗产中获得更多。

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投资你的遗产：投资专家的9个建议

L_kinski — Fri, 06 Jan 2023 16:50:58 +0000

明智地投资继承的财富 – 如果你有继承的钱，并想知道如何最好地投资它。这些来自投资专家的9个简单易行的提示将通过简单、简短的解释帮助你。你可以用很多方式来投资你的继承资金，重要的是你要好好权衡一下，找到最适合你的投资方案。我们把这9个提示放在一起，可以帮助你明智地投资你的继承的钱。

1. 了解适合你的投资选择（目标、风险）。

技巧1是彻底研究不同的投资选项，并选择最适合你的目标和风险承受能力的选项。

这意味着，你应该告知自己，你可以在不同的可能性中投资你的继承的钱。这些包括，例如，股票、债券、基金、ETF、作为投资的房地产或其他形式的投资。你应该考虑哪些投资方案最适合你的财务目标和风险承受能力。金融顾问或专家可以帮助你选择适合你的投资方案。

下面是一个要点清单，对提示1的内容进行了简短的总结。

了解不同的投资选择
选择最适合你的目标和风险偏好的产品
考虑到你的财务目标和你的风险承受能力
如果你不确定，请向财务顾问或专家寻求建议

2. 与财务顾问或专家交谈

提示2是：与金融顾问或专家交谈，他们可以帮助你作出决定。

这意味着，如果你不确定如何明智地投资你的继承资金，向财务顾问或专家寻求建议可能会有帮助。财务顾问对不同的投资选择很了解，可以帮助你制定适合你目标和风险承受能力的投资策略。某一特定投资领域的专家，如房地产或艺术品，也可以给你提供宝贵的建议。

下面是一个要点清单，对提示2的内容进行了简短的总结。

与财务顾问或专家交谈
如果你不确定如何明智地投资你的继承的钱，可以得到建议
财务顾问了解不同的投资选择，并能帮助你制定投资策略。
某一投资领域的专家可以给你提供宝贵的建议

3.现实的目标和财务计划

提示3：设定现实的目标，并创建一个财务计划，以确保你明智地投资你的钱。

这意味着必须设定明确的目标并制定财务计划，以确保你对继承的资金进行明智的投资。例如，你的目标可能是攒下一定数量的钱，以便在未来购买房产（提示8），或者为你的退休生活创造财务保障。财务计划有助于你遵循你的目标，并跟踪你的支出和收入。

下面是一个要点清单，对提示3的内容进行了简短的总结。

设定现实的目标
创建一个财务计划
帮助你跟踪你的目标，记录你的支出和收入情况

4.使你的投资组合多样化

技巧4是使你的投资组合多样化，以尽量减少风险。

这意味着使你的投资组合多样化以尽量减少风险是很重要的。分散投资意味着你把钱投资在不同的投资选择和部门，而不是把所有的钱投入到一个单一的选择中。通过这样做，你可以减少在一项投资表现不佳时遭受巨大损失的风险。拥有一个由不同投资选择组成的平衡的投资组合是很重要的。

下面是一个要点清单，对提示4的内容进行了简短的总结。

使你的投资组合多样化
投资于不同的投资方案和部门
减少损失的风险
持有不同投资方案的平衡组合

5.具有长期价值增值/风险较小的股票

技巧5是：考虑投资于股票，从长期升值中获益。

这意味着，为了从价值的长期增长中获益，投资于股票可能是一个选择。股票是指在证券交易所交易的公司股份。如果公司成功并且增值，他们可以给你一个有吸引力的回报。然而，同样重要的是要注意，股票是投机性的，存在着损失的风险。因此，你应该仔细考虑股票是否符合你的目标和风险承受能力。

下面是一个要点清单，对提示5的内容进行了简短的总结。

考虑投资于股票
从长期升值中获利
股票是在证券交易所交易的公司的权益。
考虑到股票是投机性的，存在损失的风险

6.思考ETF（基金和债券）的问题

提示6是：也考虑投资选择，如债券、基金、ETF和其他证券。

这意味着，如果你想明智地投资你的继承资金，必须考虑其他投资选择，如债券、基金、ETF和其他证券。债券是公司或政府为筹集资金而发行的债务工具。

它们可以成为获得固定回报的好方法。基金是一种投资工具，汇集了许多投资者的资金，并将其投资于各种证券。ETF是追踪特定指数的交易所交易基金。有许多不同的投资选择需要考虑，你应该仔细思考哪些投资最适合你的目标和风险承受能力。

下面是一个要点清单，对提示6的内容进行了简短的总结。

考虑投资选择，如债券、基金、ETF和其他证券
债券是由公司或政府发行的债务工具。
基金汇集了许多投资者的资金，投资于各种证券。
ETFs是追踪特定指数的交易所交易基金。
选择最适合你的目标和风险偏好的投资方案

7.机器人顾问而不是资产经理

提示7：考虑使用机器人顾问作为自动金融工具。

机器人顾问是一种数字工具，充当自动资产管理人。它使用算法模型来制定投资策略并自动投资你的资金。你所需要做的就是指定你的投资目标和风险承受能力，机器人顾问将为你创建一个定制的投资组合。

你可以在任何时候在线使用机器人顾问，并可以24小时访问你的投资组合。机器人顾问通常比传统的资产经理更便宜，因此特别适合选择长期投资策略的投资者。然而，你应该注意，机器人顾问也有风险，因此你应该仔细考虑他们是否适合你的目标和风险承受能力。

下面是一个要点清单，对提示7的内容进行了简短的总结。

考虑使用机器人顾问作为自动金融工具
使用算法模型来制定投资策略，并自动投资你的资金
指定你的投资目标和风险承受能力，并获得一个定制的投资组合
24小时在线使用机器人顾问
机器人顾问通常比传统的资产经理更便宜
考虑到机器人顾问也有风险

更多关于自动交易的话题。

8. 作为资本投资，投资于房地产

技巧8是：考虑投资房地产，从升值和租金收入中获益。

这意味着，投资房地产以受益于升值和租金收入可以是一个选择。房地产可以是实现稳定回报的一个好方法。

例如，你可以投资一处房产并将其出租给租户，以获得定期收入。然而，同样重要的是要注意，房地产投资需要大量资本，存在损失的风险。因此，你应该仔细考虑房地产投资是否符合你的目标和风险承受能力。

根据继承的资产，你也可以考虑建立一个具有税收优势的家庭基金会。

下面是一个要点清单，对提示8的内容进行了简短的总结。

考虑投资于房地产
升值和租金收入带来的利润
房地产投资可以提供稳定的回报
考虑到房地产投资需要大量资本，存在损失的风险
选择最适合你的目标和风险偏好的投资方案

更多关于这个主题的内容。

房地产作为一种投资
购买第一处房产

9 可持续的、有前景的绿色投资 – 理念

提示9：考虑将你继承的钱投资于可持续的投资，以产生积极的影响并在经济上受益。

这意味着将你继承的钱投资于可持续的投资可以成为一种选择，以产生积极的影响并在经济上受益。可持续投资工具是以社会、环境和治理（ESG）标准为指导的投资，有助于创造一个更可持续的未来。例如，你可以投资于致力于气候保护的公司或投资于可持续项目的基金。

值得注意的是，可持续投资并非没有风险，你应该考虑它们是否适合你的目标和风险承受能力。你还应该确保你所投资的可持续投资是真正可持续的，而不是所谓的 “绿色洗涤 “产品，只是假装可持续。

这里有一个要点清单，对提示9的内容进行了简短的总结。

考虑将你继承的钱投资于可持续投资。
投资于一个更可持续的未来并在经济上受益
可持续的投资形式是基于ESG标准（社会、环境和治理标准）。
考虑到可持续形式的投资有风险
确保你所投资的可持续投资确实是可持续的。

在此阅读更多信息。

绿色投资

结论：明智地投资遗产

有很多方法可以投资你的继承的钱。重要的是，你要权衡不同的选择，选择最适合你的投资。你还应该考虑你的目标和你愿意承担多大的风险。如果你不确定，你也可以聘请财务顾问或财务规划师来帮助你决定。

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遗产纠纷：良好的遗嘱如何发挥作用？- 我们在NDR的电视专家

L_kinski — Tue, 26 Apr 2022 14:51:06 +0000

遗产纠纷：良好的遗嘱如何发挥作用？昨天是关于这个问题的45分钟的报告。我们的专家Jan Rickel是我们的嘉宾，作为顾问，对这个问题提供了有益的回答和知识。因为适当的遗赠和继承是需要计划的。如果没有它，许多事情最终会在无意中出现争议。许多人回避这个话题，毕竟这是关于一个几乎总是被爱的人的死亡。问题是该怎么做？在NDR的贡献中，我们给出了答案。

遗产和房地产继承

据NDR报道，在德国，从来没有像今年这样有这么多的遗产。它继续说：”根据德国经济研究所（DIW）的数据，每年有多达4000亿欧元被继承或送人。”

你可以在NDR媒体库中找到该报告。

遗产纠纷：良好的遗嘱如何发挥作用？

继承人社区中的纠纷和分割销售

我们已经在博客中报道了关于继承人群体纠纷的话题。如果一个死者留下了几个继承人，并且在继承人之间的遗产分割没有达成共识，那么分割就由法律来决定。由于遗产是共同资产，共同继承人只能共同处置遗产。

如果这种共同处置方式不奏效，每个共同继承人都可以在任何时候要求解散继承人共同体，并独立进行。在这种情况下，个人共同继承人可以处置他或她在整个遗产中的份额，但不能处置他或她在个人资产中的份额。

继承人群体中的纠纷

如果继承人有争议，有时会进行分权拍卖，这是一种特殊形式的强制出售。分割拍卖的目的是将资产转化为可分割的资金，并在共同所有人之间进行分割。

2022年4月25日（星期一）22:00至22:45，我们的电视专家扬-里克尔的摘录。

Image source: 45 Min Reportage / NDR

在此阅读更多关于该主题的内容。

遗嘱、房屋和强制份额

死者资产的分配可以记录在生前的书面声明中，这就是遗嘱。每个人从16岁起就有能力订立遗嘱，如果是手写的遗嘱，则不需要公证，因为遗嘱人是自己手写出来的。

但是，如果想要一份公证遗嘱，必须由公证处进行公证，公证费用取决于遗产的价值。为了清楚起见，文件应标明 “遗嘱 “或 “最后的遗嘱”，并在最后加上立遗嘱人的签名和日期。如果有几份遗嘱，日期最近的遗嘱具有权威性。

没有遗嘱的继承权？

如果没有遗嘱，继承法就会生效。这规定了谁在死亡后接受死者的资产以及如何进行。在有几个继承人的情况下，可以组成继承人共同体，遗产转由他们占有。

如果有几个继承人，继承人共同体在遗嘱人死亡后自动形成。然后，他们必须在他们之间分配遗产，并对继承的财产，如房地产作出共同决定。如果你想自己决定哪些亲属继承哪些财产，你应该起草一份遗嘱，并准确地规范一切。

没有遗嘱的继承人

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父母年迈，出售房产（房子/公寓）？给孩子和孙子的提示+2个替代品

L_kinski — Sun, 02 Jan 2022 13:57:25 +0000

出售房产–房子越来越大，二楼几乎不使用，维修费用也是一个负担。也许该公寓也在四楼或五楼–没有电梯。这里有给孩子和孙子的提示!当爸爸妈妈、奶奶或爷爷变老时，该怎么办？特别是到了老年，从70岁，75岁，最晚到80岁，问题就来了，如何处理自己的财产？今天我想向所有的子孙解释3种选择：1）直接出售房产，但也有两种选择，2）部分出售和3）房地产养老金。

为父母、祖父母和近亲出售房产

作为一个孩子，你担心妈妈和爸爸，作为一个孙子，你担心奶奶和爷爷。退休规定不会永远存在，就像储蓄一样。在某些时候，财产变得太大，同时储蓄也变得越来越少。最迟现在，必须为你的亲人找到一个解决方案!

当你不得不出售时，该怎么办？

预防胜于治疗：选择

在它是关于悲伤的表达之前，它是关于良好的解决方案。人会变老，到了一定的时候，生活必须要有适当的安排。对许多人来说，这意味着卖掉房子，搬进适合养老的公寓。相应地，他们身边的人必须做出决定。这包括生前遗嘱，以防你的亲人在某个时候不再能够决定自己的行动。但这同样是思考自己财产的一部分。

有一点也很重要：首先，不要考虑你自己的遗产，要考虑你的家人!

让我们来看看这3个选项，供您了解。出售房产，部分出售和房地产年金!提示，你会发现所有三个主题的进一步链接，并有详细解释。当有人变老时该怎么办？这里有三个备选方案!

出售房地产时的选择。

房地产年金–出售时享有终身居住权
部分出售–按比例，可选择全部出售
出售–完全出售房产

也为业主提供：关于正确遗赠问题的额外提示。

房地产养老金：带额外 “养老金 “的销售 – 方案1

你的第一个选择是房地产养老金。房地产年金对于已经达到较高年龄的人来说特别有意义，通常是从70岁或75岁开始。如果你更倾向于一种解决方案，即你的亲属可以留在自己的财产中，直到他们的生命结束（！），而没有任何复杂的问题，那么终身年金是你应该考虑的一个选择。

终身年金是指财产全部出售，但业主保留全部居住权和使用权，直至死亡。这些特权由用益物权来保证。此外，卖家每月还能收到少量的额外 “养老金”。另一个好处是，你不再需要担心维护费用。新主人要对此负责。总而言之，这是一个舒适的解决方案，尤其是在晚年。

房地产养老金的简单解释。

直接、完整的销售
终身居住权和使用权
前主人每月的小额 “额外养老金”。
没有维护费用

在此阅读更多关于该主题的内容。

房地产养老金

无忧无虑，安享晚年。

部分出售：按比例，有可能全部出售 – 方案2

如果你希望你的亲人能够继续住在他们的房产里，无论是公寓还是房子，第二个选择是部分出售房产。

部分出售是这样的：你将房产的一部分，通常是按比例的10%到50%，出售给一家金融公司。对于这种售出的份额，金融公司收取所谓的 “用户费”。支付使用费是为了换取唯一的居住权和使用权仍然被授予的事实。这意味着金融公司只成为部分所有者。优点是：你得到的销售价格相对不复杂，不需要像银行贷款那样进行大的信用检查。缺点是：使用费相对较高，例如与抵押贷款相比。

部分销售总结。

你出售你的部分财产（通常是10-50%）。
部分购买房屋：是
部分购买单位：是
部分购买土地: 是
金融公司成为部分所有者
你仍然是房产的唯一使用者
你每月支付一笔使用费
X年的总销售额（可选）

在此阅读更多关于优势和劣势的信息。

不动产的部分出售

完整的财产销售 – 方案3

你的第三个选择，如果你需要找到一个解决方案，就是完全出售公寓、房子、公寓楼。对于常规流程，经常会出现这样的问题，是私下出售还是通过经纪人出售？特别是在情绪化的情况下，如决定自己的父母或祖父母的未来，建议与有经验的房地产经纪人合作。毕竟，这涉及到所有的广告，与感兴趣的各方沟通，根据认真或不认真进行选择，随后的信用检查，安排看房预约等等。当然，以前的房产估价也是一个很大的因素。

在此阅读更多信息。