1.5% 这个数字意味着什么？

如何继承遗产，该怎么办？遗产税又被称为“愚蠢税“，这可不是没有道理的。换句话说，不处理遗产税的人都是傻瓜。为什么这么说呢？从这里您就能一目了然：3,000 万欧元的税负仅为 150 万欧元。

1.5% 并非法定税率，而是大额公司遗产可能产生的实际平均税率。当商业资产的免税规则、递延以及某些情况下的减免共同作用时，就会产生 1.5%的税率。因此，只有一小部分遗产价值被征税。

下面是一个具体的计算示例，显示了公司继承 1 亿欧元遗产的实际税率如何从30%降至1.5%。非常简短，所以很容易理解。

第一个起点 – 无福利

法定比率：30

计算：
1 亿欧元 × 30 % = 3000 万欧元税款
→ 有效税负：30

2. 减免折扣（标准减免 85）

遗产税和赠与税法》（ErbStG）规定，如果企业持续经营至少5 年，则企业资产可免税 85%。

计算：
1 亿 × 15 % = 1,500 万欧元应纳税额
1500 万 × 30 % = 450 万欧元税款
→ 有效税负：4.5

3. 期权豁免（可 100%豁免）

任何人只要承诺将公司继续经营7 年，并且不大幅减少工资，就可以申请100%的免税。

计算：
1 亿欧元 × 0 % = 0 税收
→ 实际税负：0

4. 结构化与推迟相结合

在实践中，往往是混合使用：

• 部分资产外包给控股机构。
• 税款可无息延期支付7 年。
• 在进行“需求测试“的情况下，可以部分免税。

这意味着

真正的效果
税务局往往只能收到150万欧元，而不是450 万欧元。
→ 有效税负：1.5

5. 计算概述

以下是概述：

简而言之：您只需缴纳 150 万欧元的税款

从法律上讲，国家可以要求支付3 000 万欧元。实际上，由于免税规定、控股和延期，公司继承人往往只支付150 万欧元。

结束。

如果你想知道…没有家族基金会的参与？

SPIEGEL 杂志文章中的 1.5%是在没有家族基金会的情况下得出的–这完全是由于法定的商业资产豁免。家庭基金会可以起到补充作用，但不是产生这一数字的原因。

另一方面，家族基金会本身也是一种结构化工具。它也可用于优化税收，但方式不同：

• 有了家族基金会，资产可以在继承之前转移。
• 这样就可以避免或推迟遗产税义务。
• 不过，这里适用不同的规则：应缴纳遗产税，但有时间差（如每 30 年）。

结合企业资产，家族基金会可用于节省额外税款，但这是一个单独的策略。

了解更多信息：

• 家庭基金会

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德国如何征收遗产税？

遗产税（与赠与税一起）规定了资产转移时应向税务机关缴纳的税款。税级、免税额和受青睐的资产类型是决定性因素。重要：赠与也算数–您可以每十年使用一次许多免税津贴。这样您就可以进行长期规划，巧妙地分配资产。

• 法律依据：ErbStG + 估价法
• 一至三类税，视关系而定
• 津贴：例如 500 000 欧元（配偶）、400 000 欧元（子女）
• 礼物的十年规则
• 青睐商业资产、家庭住宅
• 累进税率取决于等级和水平

有用的链接和资料来源：

• 联邦财政部 – 遗产和赠与税
• §ç¬¬ 16 节 ErbStG 津贴
• 维基百科：德国的遗产税

税级和免税额：基本缓冲

纳税等级取决于与立遗嘱人的关系远近。第一类（配偶、子女、孙子女）的免税额明显高于第二类（如兄弟姐妹）和第三类（无亲属关系的第三方）。此外，还有特殊的养老金补贴（如配偶）。结果：由于有津贴，很大一部分正常遗产已经免税。只有剩余部分需要纳税。

家庭住宅和延期付款：保护您的住房

如果配偶或子女在某些条件下（如持续使用、持有期）购买了自住的家庭住房，则可以继续免税。对于不动产或公司，如果纳税会危及资产，也可以延期纳税。这为融资或重组提供了时间，而不必立即出售。

• §Section 13 ErbStG 家庭住宅
• 家庭住宅信息表（NRW）

商业资产：85%或 100%免税

在继承企业的情况下，如果满足条件（工资总额、持有期、行政资产比率），则适用标准免税额（85%）或选择免税额（100%）。这在政治上是可取的：公司继承应确保就业，而不是因税收负担而倒闭。对于大额遗产而言，这是减税的杠杆。

• 慕尼黑工商会：商业资产和免税

Erbe & Nachlass

当你继承了很多遗产时，为什么要储蓄？

大额遗产有计划地利用优惠待遇。在资产结构上，尽可能多地将其归入受青睐的 “抽屉”：商业资产、住宅财产（家庭住宅）、用益权概念和递延赠与。这就降低了税基，从而降低了实际税率。研究和政府答复显示平均而言，主要继承人通常只需缴纳个位数的低税率。

• 有效负载往往只有百分之几
• 理由：豁免 + 津贴 + 组织
• 馈赠代替继承（时间为您所用）
• 使用权：转让价值，保留使用权
• 基金会解决方案和家庭部门
• 保护物质推迟/部分支付

有用的链接和资料来源：

• 南德意志报 – 通过遗产税实现不平等
• ZEIT – 大额继承人支付的费用较少
• 维基百科：遗产税统计

不动产公司：战略性地转移税收负担

许多家庭依靠所谓的Immobilien-GmbH，尤其是大宗财产资产。房地产被转移到企业资产中。这样做的好处是：公司股份通常可以享受高达 85% 甚至 100% 的免税规定。此外，股份可以在几代人之间分阶段转让，通常与赠与和用益权相结合。

家族基金会：永久性税收优化

家族基金会汇集资产，确保世代相传。由于基金会不会消亡，因此没有传统的遗产税。相反，现行税率较低。这种模式通常适用于两位数百万的资产，以确保长期的实质内容，避免高额的一次性费用。

与时俱进的设计：利用十年周期

如果开始得早，您可以每隔十年通过赠与来分配资产。这样，您的免税额就可以增加好几倍。例如：父母每十年可以为每个孩子免税转移 40 万欧元–如果有两个孩子，每轮就是 80 万欧元。在 20 年或 30 年的时间里，这样就可以获得很高的免税转让额度，而且最后不会有继承风险。

使用权和居住权：让渡价值，保持控制

例如，通过保留用益权 ，您可以转让一处房产，但要确保租金收入或使用权。这就降低了赠与的税值，因为用益权的资本价值已被扣除。这样，您就能保持财务安全，同时更有效地利用免税免额。

为什么要征收 “愚蠢税”？糟糕的规划要付出真金白银的代价

如果完全不做规划，就会放弃免税额、失去免税资格（例如由于未能遵守最后期限）或由于结构不利而陷入较高的税率。建议有助于弥补差距：从婚姻财产制度的组织到遗嘱、分割安排、继承前和继承后，直至基金会。什么都不做 “与 “精明规划 “之间的区别：往往是数万到数百万不等。

5000 万欧元继承例计算 + 税收优化

明镜周刊》报道：“富有公司的继承人通常只需缴纳 1.5%的税款”。这可能吗？有可能。巧妙的规划可以减轻税负。如果不进行规划，5000 万欧元的遗产很快就要缴纳近 1500 万欧元的税款。通过巧妙的规划，税负可降至 1-5%。研究、法律和实例都清楚地表明，那些及早进行优化的人可以节省数百万欧元。这正是遗产税经常被称为 “愚蠢税 “的原因。

• 5000 万欧元遗产计算示例

避免遗产税？我的结论

你很少能完全避税，但你可以管理它。关键在于：及早开始，错开赠与时间，确定受青睐的资产类型，遵守持有和薪资规则，正确使用家庭住房。资产越多，杠杆作用就越大，犯错的代价也就越高。及时获取税务和法律建议，妥善记录一切，并进行变式规划（继承、赠与、基金会）。这将把 “愚蠢的税 “变成可避免的成本陷阱–您将从遗产中获得更多。

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特拉华州公司的税收优势

特拉华州为希望落户该州的公司提供各种税收优惠政策。

事实 1：没有实体存在的公司无需缴纳州公司税

特拉华州最大的优势之一是，在特拉华州以外运营且在特拉华州没有实体机构的公司可免缴州企业所得税。这对于在互联网上运营或在不同州设有多个分支机构的公司来说尤其有利。

事实 2：特许权税低

与其他州相比，特拉华州的特许经营税相对较低。公司可以根据其资本或股票选择征税方式。这为企业提供了灵活性和潜在的节省空间。

事实 3：保护企业形象

特拉华州有保护企业主身份的法律。这对于重视隐私、不想公开个人信息的投资者来说是一个优势。

特拉华州：美国局势

我对前 10 处房产的建议

对于头两到十处房产而言，有限责任公司（见德国的有限责任公司）最适合将责任风险降至最低，同时享受税收优惠。有限责任公司限制了所有者的个人责任，同时利润和损失直接归属于股东，避免了双重征税。相比之下，有限合伙企业（见 KG）在被动参与方面更具灵活性，但普通合伙人承担全部责任。普通合伙企业（见 OHG）由于承担无限责任，因此风险较高。

• 关于有限责任公司的更多信息
• 所有美国法律表格

US-Firmengründung speziell für Tax-Lien-Investoren

• Gründung einer LLC oder Corporation
• Registered Agent Service (gesetzlich vorgeschrieben)
• Geschäftsadresse
• Postservice

• US-Firmengründung

特拉华州的财产所有权

特拉华州也是一个极具吸引力的房产投资地，税收优惠使得在那里购买房产尤其具有吸引力。

事实 1：低房产税

与其他州相比，特拉华州的房产税相对较低。这使得在特拉华州拥有房产对投资者和业主来说具有经济吸引力。

事实 2：没有遗产税

特拉华州不征收遗产税或房产税，因此是为资产和遗产规划目的购买房产的理想地点。这对于希望在美国拥有房产的德国投资者来说尤其有利。

事实 3 租金收益率

特拉华州对租赁住房的需求不断增长，尤其是在威尔明顿和纽瓦克等城市。投资者可以从极具吸引力的租金收益中获益，同时享受该州的税收优惠。

德国投资者在特拉华州的税收优惠

对于德国投资者而言，特拉华州具有独特的优势，有利于他们拥有房产和创办企业。

美国/德国双重征税协定

美国和德国签订了双重征税协定，旨在防止德国公民在美国和德国为相同收入纳税。这使投资者能够避免双重征税，更有效地组织投资。

进入稳定的市场

特拉华州经济稳定，吸引了众多国际投资者。德国投资者可以从充满活力的房地产市场和多元化的商业环境中获益。

地方当局的支持

特拉华州有支持外国投资者的计划，帮助他们在该州定居并建立自己的企业。这可以通过专门针对外国投资者的咨询服务和网络来实现。

特拉华州税务结论

特拉华州已成为对企业和投资者，尤其是德国公民极具吸引力的避税天堂。特拉华州拥有优惠的税收制度，没有遗产税，房产税也很低，是拥有房产和创业的理想之地。如果您是德国投资者，希望在特拉华州开展业务，建议您了解具体的要求和优惠，并咨询专业人士，以便做出明智的决定。

特拉华州还是佛罗里达州：税收比较

特拉华州和佛罗里达州都是美国极具吸引力的避税天堂，但优势各有不同。特拉华州 对公司在该州以外赚取的利润不征收州所得税，而且报告要求极低，是控股公司和空壳公司的理想选择。另一方面，佛罗里达州 不征收个人所得税，这对个人和房地产投资者尤其具有吸引力。不过，与特拉华州不同，佛罗里达州的公司需要缴纳州企业所得税。

我的结论是：两者都有税收优惠，但特拉华州更适合公司，而佛罗里达州更适合个人。

在哪里设置？更多关于

• 佛罗里达作为避税天堂

美国法律表格：基金会与房地产

公司有哪些类型？如果您想成立自己的第一家美国公司，选择公司的法律形式是公司成立过程中的第一步。无论您是要成立一家特殊的房地产公司还是一家新成立的公司，我们都在这里为您总结了美国公司的所有类型，当然还有关于房地产投资的额外提示。

• 美国法律表格

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税收减半，资产翻倍 [年]：立即注册

在这次网络研讨会上，您将学习如何运用大型跨国公司使用的税务策略，而无需复杂的税务结构，也无需出国。亚历克斯-费舍尔教授的所有内容都是完全合法的，可以在没有不必要压力的情况下实施。这些方法既适用于个人，也适用于希望有效降低税率的企业家。

• 税收减半，资产翻番
• 直接与亚历克斯-费舍尔登记

为什么是亚历克斯？为什么选择网络直播研讨会？

在德国，100% 合法，无需滥用税收筹划，也无需移民。

你在这里学到了什么？

老实说，首先，你要学什么？

1. 尽量降低税率：技巧和窍门
2. 报税时申报私人支出
3. 减税：逐步进行
4. 减少官僚主义，发挥优势
5. 积累财富：战略性地优化您的财务

为什么要参加？

如果您正在寻找大幅减轻税务负担的方法，那么您一定要参加亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）的网络研讨会。您不仅可以获得宝贵的税务建议，还可以学习如何在积累财富的同时合法优化纳税。亚历克斯-费舍尔分享了他行之有效的方法，这些方法不仅适用于大型企业，也适用于个人和中型企业家。

这正是亚历克斯的座右铭：

“税收是老板的事”

参加网络研讨会非常简单直接，您有机会在短时间内大幅扩展您的税收和财富积累知识。您将了解如何通过明智的税务策略获得巨大的财务收益。

参与的优势：5 个充分的理由

在亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）的网络研讨会上，您将了解到如何大幅减轻税务负担。您在这里学到的方法都是合法的，可以确保您保留更多的收入。没有理由使用复杂的税务结构或法律上有问题的税务技巧。亚历克斯-费舍尔的策略是建立在对税法的充分了解基础上的，使用起来非常安全。

1. 大幅减轻您的税务负担：高效、合法
2. 增加您的财富：通过战略性财富积累
3. 留在德国：无需移民
4. 实施简单：流程结构清晰，不复杂
5. 立竿见影：网络研讨会结束后，您可以直接实施第一批措施

网络研讨会的内容

在网络研讨会上，亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）将向您传授最重要的税务优化和财富积累技巧。最重要的是：您所学到的一切都是合法、安全和易懂的。这些策略所依据的原则与大型跨国公司用于最大限度减轻税务负担的原则相同，但其呈现方式却使这些原则适用于每个人。

例 1：利用国际税收战略

大型跨国公司使用特殊方法尽可能降低税率。亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）向您展示了其中哪些方法适合您，以及您如何成功使用这些方法。利润转移、通过关联公司优化税收以及利用低税率国家等术语将得到更详细的解释。您将学会如何合法地将这些机制融入自己的税收理念中。

您还将了解到为什么中小企业常常不采用与大公司相同的税务策略，尽管这些策略对每个人都适用。亚历克斯将向您展示如何突破这些障碍，获得同样的税收优惠。

范例 2：使私人支出具有可操作性

网络研讨会的另一个重点是了解如何在不违法的情况下将私人开支转移到业务领域。亚历克斯-费舍尔举例说明了如何充分利用公司用车1%的规定，避免行车日志带来的恼人麻烦。

艾利克斯还介绍了使私人费用具有可操作性的其他方法。您将了解到如何将办公用品或电信费等私人费用申报纳税。诀窍在于将这些费用合法地转移到商业领域，这样您就可以从中受益，而无需处理更多的行政工作。

例 3：减税的 5 个步骤

网络研讨会的核心内容是亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）开发的 5 步流程。该流程能让您在三个月内将税务负担减少多达 50%，而不会给您的生活带来更多压力或复杂性。亚历克斯将一步一步地向您介绍这一过程，并告诉您如何最大限度地提高税收优惠，而无需建立复杂的税务结构。

它详细解释了如何正确利用商业支出的可扣除性，如何为您申请投资扣除额（IAB），以及您可以专门利用哪些税务注销来减轻您的税务负担。通过遵循这些清晰可行的步骤，您可以确保充分利用所有合法机会优化税务。

您将从网络研讨会中学到什么？

在此，我们再次做一个小结：

1. 最大限度降低税率：了解大公司如何最大限度降低税率，以及如何为自己实现这一目标
2. 私人开支的商业用途：了解如何对私人开支（如公司用车）进行报税
3. 分步指南：清晰易懂的减税流程
4. 减少行政工作：了解如何减少官僚作风，同时享受税收优惠
5. 战略性财富积累：探索如何优化财务，长期增加财富

下期网络研讨会：即将推出！

如果您现在对如何有效减轻税务负担感到好奇，那么您很快就有机会参加亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）定期举办的网络研讨会。如果您是企业家、投资者，或者只是对更好地安排自己的财务感兴趣，那么这些网络研讨会就是您的理想选择。这些活动将为您提供优化税率和积累长期财富所需的所有信息和工具。

如何参与？

参加网络研讨会是免费的，而且完全不具约束力。您只需向亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）注册，即可获得参加网络研讨会所需的全部信息。网络研讨会本身是在线进行的，因此您可以在家里参加。网络研讨会结束后，您可以立即将所教授的策略付诸实践，实现立竿见影的经济效益。

• 税收减半，资产翻番
• 直接与亚历克斯-费舍尔登记

亚历克斯-菲舍尔：肖像短片

当然，我也从亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）那里学到了很多东西。他的著作《Reicher als die Geissens》已拥有超过 20 万读者，包括我在内。亚历克斯-费舍尔是一位来自杜塞尔多夫的房地产投资者。他在 YouTube 上的房产和税收频道拥有超过 10 万名粉丝，是最成功的 YouTube 频道之一。Ntv、FIV和Wallstreet Online 上也有媒体报道。

但更令人兴奋的是，他仅在杜塞尔多夫就拥有超过 20,000 平方米的面积，并在马洛卡度过了许多时光。不可能有更多的实践机会了，不是吗？

并不是每个房地产投资者都会分享自己的税务技巧，但亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）比较开放，乐于传授自己的知识。现在也在新课程中：

税收减半，资产翻倍？我的结论

亚历克斯-费舍尔（Alex Fischer）的网络研讨会对于任何希望大幅减轻税务负担并同时积累财富的人来说都是一个绝佳的机会。艾利克斯将通过他成熟的五步流程和深入的专业知识，向您展示如何合法、高效地减税，而不会增加任何复杂性或风险。如果您已经准备好让自己的财务状况更上一层楼，请务必报名参加即将举行的网络研讨会。

正如我在开头所说

“每个人都可以自己处理税务问题，也可以聘请税务顾问（尽管根据我的经验，95% 的税务顾问在税务优化方面完全不提供任何意见），或者与那些从自己的实践中传授知识的人一起参加辅导”。

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什么是家庭基金会？

家族基金会是一种特殊形式的基金会，其主要目的是长期保存和增加家族资产。与以公益为目的的慈善基金会不同，家族基金会主要关注私人利益，即保护家族资产和供养家族成员。

家庭基金会的重要特征：

• 资产保护：资产转移到基金会，在法律上属于基金会，而不再属于创始人或继承人
• 长期性：基金会的设立一般没有期限，可延续几代人。
• 税收优化：巧妙的结构设计可减少赠与税、遗产税和所得税

为什么要成立家族基金会？

家族基金会具有众多优势，特别是对于那些希望长期保护和优化其资产的富裕家庭、企业家和财产所有者而言。当然，财产也可以转移到基金会。以下是您应该考虑家族基金会的主要原因。

• 避免继承纠纷：由于资产属于基金会而非直接继承，因此可避免继承纠纷
• 税收优势：基金会内部产生的收入通常税负较低。可节省遗产税和赠与税
• 对资产的控制：创始人可以在公司章程中规定如何管理资产以及谁从中受益
• 避免资产分散：资产保持捆绑，不会因出售、继承或私人处置而被分割

谁来建立家族基金会？

对于那些想省税的人来说！只需支付 15%的租金，还能防止他人进入，以及许多其他好处，尤其是对您的亲人而言。

现在你可以说，15%的租赁和防止进入，GmbH 控股公司也可以做到，对吧！但是–我们稍后会在功能部分谈到这一点–资产转移尤其是家庭选择基金会的工具之一。

家族基金会创始人的典型情况是

• 创业型家庭：创业型家庭希望将公司长期留在家族中的想法尤为普遍
• 财产所有者：拥有大量财产资产并希望确保财产安全和优化税务状况的家庭
• 富有的个人：任何拥有大量资本并希望保护其免受外部风险（如离婚或债权人进入）影响的人

一般来说，家庭基金会的资产至少要达到 100 万欧元。超过这一门槛，基金会的优势就开始超过设立成本和管理费用。

家族基金会如何运作？

建立和管理家族基金会的过程可能很复杂，因此必须仔细规划各个步骤：

1. 建议和规划：您应首先向专家–律师、税务顾问和基金会专家–寻求建议，以了解法律和税务框架
2. 制定基金会章程：该章程是基金会的 “基本法”。它规定了基金会的宗旨、受益人和资产管理方式。
3. 捐献资产：创始人将其资产捐献给基金会。从这一刻起，资产在法律上属于基金会，而不再属于创始人。
4. 基金会主管部门的认可：基金会必须得到基金会主管部门和税务局的认可
5. 行政管理和持续支持：基金会的执行委员会负责管理资产，确保基金会的宗旨得以实现

家族基金会的优势一览

• 资产保护：第三方不得动用（如离婚或破产时）
• 税务优势：减少遗产税、赠与税和所得税
• 长期财富规划：保护和管理几代人的资产
• 避免继承纠纷：通过基金会章程做出明确规定
• 灵活性和控制权：创始人可定制公司章程，从而保留控制权

如何建立家族基金会？

如果您正在考虑自己建立一个家族基金会，下面简要介绍一下必要的步骤。有一个小提示，我已在建立家族基金会和家族基金会成本这两篇文章中详细介绍了整个过程：

1. 专家建议：获得律师、税务顾问和基金会专家的专业帮助
2. 确定基金会的宗旨：基金会应实现什么目标？受益人是谁？
3. 创建法律文件：必须制定基金会章程和其他成立文件
4. 捐赠基金会资产：向基金会转让不动产、资本或其他资产
5. 注册和认可：基金会必须得到主管当局的认可
6. 管理基金会：定期审查并适应法律和税收变化

结论：家庭基金会适合你吗？

家庭基金会是保护资产、进行长期规划和节税的有力工具。但是，它并不适合每一个人，需要仔细规划和咨询。如果您认为家庭基金会可能适合您或您的家庭，请咨询专家意见，并确保所有方面都经过深思熟虑。

您现在可以在Steuern Sparen One上了解更多相关信息–我的基金会设立和税务优化专家。

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